计提工资怎么做会计分录

1、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、计提工资

借：xx费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

3、计提社保(企业部分)

借：xx费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

4、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

5、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

【注意事项】

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。